कैपिटल गेन टैक्सेशन
कैपिटल गेन टैक्स: गणना, नियम और उदाहरण (2024 अपडेट)
1. परिचय
कैपिटल गेन टैक्स वह टैक्स है, जो आपको किसी सम्पत्ति (जैसे स्टॉक्स, म्यूचुअल फंड्स, रियल एस्टेट, गोल्ड, आदि) को बेचने पर होने वाले लाभ (Capital Gain) पर देना होता है।
2024 में सरकार ने कैपिटल गेन टैक्स के नियमों को सरल बनाया है। इस ब्लॉग में हम कैपिटल गेन की परिभाषा, नियम, टैक्स की गणना, और इसे बचाने के उपायों को विस्तार से समझेंगे।
2. कैपिटल गेन के प्रकार और होल्डिंग पीरियड
A. शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन
महत्वपूर्ण बदलाव (2024 अपडेट):
✔ पहले कुछ सम्पत्तियों (जैसे बिजनेस ट्रस्ट्स) के लिए 36 महीने की होल्डिंग अवधि थी, जिसे अब घटाकर 12 महीने कर दिया गया है।
✔ डेट फंड्स पर अब कोई LTCG नहीं है, क्योंकि इसे पूरी तरह शॉर्ट-टर्म माना जाता है।
3. कैपिटल गेन टैक्स की दरें (2024-25)
A. शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स (STCG)
B. लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स (LTCG)
नोट:
- 10% टैक्स उन स्टॉक्स पर लागू होता है, जिन पर STT (स्टॉक्स ट्रांजैक्शन टैक्स) पहले ही चुका दिया गया है।
- 20% टैक्स उन स्टॉक्स पर लागू होता है, जहां STT नहीं चुका गया है और इसे इंडेक्सेशन के बाद गणना किया जाएगा।
4. कैपिटल गेन की गणना (Calculation of Capital Gain)
A. शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG) की गणना
उदाहरण:
- आपने ₹5 लाख में स्टॉक्स खरीदे और 6 महीने बाद ₹7 लाख में बेच दिए।
- STCG = ₹7,00,000 - ₹5,00,000 = ₹2,00,000
- टैक्स (20%) = ₹40,000
B. लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) की गणना
पहले का नियम (22 जून 2024 तक)
- LTCG पर ₹1 लाख तक छूट थी और इंडेक्सेशन का लाभ मिलता था।
- टैक्स 10% बिना इंडेक्सेशन, 20% इंडेक्सेशन के साथ होता था।
नया नियम (23 जून 2024 से)
- LTCG पर ₹1.25 लाख तक छूट है।
- इंडेक्सेशन लाभ हटा दिया गया है।
- LTCG टैक्स 12.5% फ्लैट कर दिया गया है।
उदाहरण:
- आपने ₹10 लाख में एक प्रॉपर्टी खरीदी और 3 साल बाद ₹20 लाख में बेच दी।
- LTCG = ₹20 लाख - ₹10 लाख = ₹10 लाख
- छूट = ₹1.25 लाख
- नेट LTCG = ₹10 लाख - ₹1.25 लाख = ₹8.75 लाख
- टैक्स (12.5%) = ₹1,09,375
5. कैपिटल गेन टैक्स से बचने के तरीके (Tax Saving Tips)
A. लॉन्ग-टर्म होल्डिंग
✔ 12 महीने से अधिक (स्टॉक्स) और 24 महीने से अधिक (रियल एस्टेट) होल्ड करने से कम टैक्स लगेगा।
B. सेक्शन 54 और 54F का लाभ ले सकते हैं।
✔ रियल एस्टेट इन्वेस्टर्स नए घर में निवेश करके LTCG टैक्स से बचा सकते हैं (शर्त ये है कि उसके पास पहले से 1 घर से ज्यादा नहीं होना चाहिए तभी 54F का लाभ मिलेगा)।
C. कैपिटल लॉस को एडजस्ट करें
✔ यदि किसी सम्पत्ति में नुकसान हुआ है, तो उसे भविष्य के कैपिटल गेन के खिलाफ सेट किया जा सकता है।
6. निष्कर्ष (Conclusion)
✔ 2024 में कैपिटल गेन टैक्स के बड़े बदलाव हुए हैं।
✔ STCG पर स्टॉक्स के लिए टैक्स 15% से बढ़कर 20% हो गया है।
✔ LTCG टैक्स अब 12.5% फ्लैट हो गया है और इंडेक्सेशन हटा दिया गया है।
✔ बेसिक छूट सीमा ₹1 लाख से बढ़ाकर ₹1.25 लाख कर दी गई है।
नोट: यह ब्लॉग केवल सामान्य जानकारी के लिए है। निवेश से पहले अपने CA या टैक्स एडवाइजर से सलाह लें।
नोट:
- नए टैक्स व्यवस्था (New Tax Regime) और पुराने टैक्स व्यवस्था (Old Tax Regime) में अंतर है।
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